Trusted Indonesian Tax News Portal
|
DDTC Indonesia
GET
x

Tarif Tertinggi Pajak Individu di Negara Ini 45%

0
0

JERMAN, negara yang cukup terkenal dengan julukan negara Hitler. Saat sistem pemerintahannya dipegang oleh NAZI dengan pemimpinnya Adolf Hitler serta rezim otoriternya, Jerman sempat terpecah menjadi dua bagian yaitu Jerman Barat (demokrasi) dan Jerman Timur (Komunis).

Kekalahan yang terjadi dalam Perang Dunia II membuat Jerman sempat kehilangan wilayah timur sehingga pemerintahan berpindah ke Jerman Barat. Hancurnya tembok berlin pada tanggal 9 November 1989 menjadi momentum yang bersejarah bagi kedua wilayah negara Jerman. Hal tersebut yang menyatukan kembali Jerman Barat dan Jerman Timur.

Hingga saat ini, ekonomi Jerman terus berkembang pesat. Jerman merupakan negara dengan ekonomi nasional terbesar di Uni Eropa (UE) dan yang terbesar keempat di dunia setelah Amerika Serikat, Tiongkok dan Jepang. Jerman merupakan pencetus ekonomi dan integrasi politik Eropa. Banyak kebijakan-kebijakan yang diusulkan oleh Jerman digunakan sebagai kebijakan Uni Eropa. 

Baca Juga: Salah Satu Bos Deutsche Bank Jadi Target Penyelidikan Pajak, Ada Apa?

Sektor jasa di Jerman menyumbang kontribusi terbesar terhadap PDB yaitu sekitar 70%, kemudiam diikuti oleh industri yang menyumbang 29,1%, dan pertanian 0,9%. Produksi terbesar di negara ini didominasi oleh produk mobil. Tak heran jika perusahaan Volkswagen masuk dalam kategori perusahaan dengan pendapatan terbesar di dunia.

Sistem Perpajakan

Otoritas Pajak di Jerman yang bernama Federal Central Tax Office membedakan tarif pajak penghasilan badan menjadi dua kategori yaitu tarif pajak penghasilan badan yang dipungut oleh pemerintah pusat sebesar 15% dan tarif pajak penghasilan badan yang dipungut oleh pemerintah daerah sebesar 14% - 17%. Tidak hanya itu, pemerintah juga menetapkan pajak tambahan lainnya atau solidarity surcharge dan trade tax yang akan dibayarkan bersamaan dengan PPh badan, sehingga tarif pajak efektif yang akan dibayarkan oleh perusahaan sebesar 30% - 33%.

Baca Juga: Kabinet Setujui RUU Insentif Pajak R&D

Adapun, untuk pajak penghasilan orang pribadi ditetapkan secara progresif mulai dari tarif 0%, 14%, 42% dan tarif teringgi sebesar 45%. Federal Central Tax Office menetapkan tarif PPN sebesar 19%, namun pengurangan sebesar 7% untuk PPN diberlakukan bagi beberapa jenis barang dan jasa seperti bahan makanan, peralatan medis, buku, dan lain-lain.

Negara ini juga telah menerapkan aturan country by country reporting (CbCR) yang sejalan dengan implementasi aturan Base Erotion and Profit Shifting (BEPS) 13 yang digagas oleh OECD dan G20. Persyaratan menyerahkan CbCR ini sudah berlaku untuk periode keuangan yang dimulai dari tahun 2016.

Sementara itu, pada awal tahun 2017, pemerintah Jerman telah melakukan pembahasan mengenai Rancangan Undang-Undang (RUU) anti penghindaran pajak yang bertujuan untuk memerangi praktik penggelapan pajak.*

Baca Juga: Jerman Harapkan Kesepakatan Pajak Minimum untuk Perusahaan Digital
Uraian Keterangan
Sistem Pemerintahan, Politik Republik Parlementer
PDB Nominal US$ 3,8 triliun (2016)
Pertumbuhan ekonomi 1,7% (2016)
Populasi 81,4 juta jiwa (2015)
Tax Ratio 36,9% (2015)
Otoritas Pajak Federal Central Tax Office
Sistem Perpajakan Self-Assessment System
Tarif PPh Badan 30% - 33%
Tarif PPh Orang Pribadi 0% - 45%
Tarif PPN 19%
Tarif pajak dividen 25%
Tarif pajak royalti 15%
Tarif bunga
Tax Treaty 90 negara

Hingga saat ini, ekonomi Jerman terus berkembang pesat. Jerman merupakan negara dengan ekonomi nasional terbesar di Uni Eropa (UE) dan yang terbesar keempat di dunia setelah Amerika Serikat, Tiongkok dan Jepang. Jerman merupakan pencetus ekonomi dan integrasi politik Eropa. Banyak kebijakan-kebijakan yang diusulkan oleh Jerman digunakan sebagai kebijakan Uni Eropa. 

Baca Juga: Salah Satu Bos Deutsche Bank Jadi Target Penyelidikan Pajak, Ada Apa?

Sektor jasa di Jerman menyumbang kontribusi terbesar terhadap PDB yaitu sekitar 70%, kemudiam diikuti oleh industri yang menyumbang 29,1%, dan pertanian 0,9%. Produksi terbesar di negara ini didominasi oleh produk mobil. Tak heran jika perusahaan Volkswagen masuk dalam kategori perusahaan dengan pendapatan terbesar di dunia.

Sistem Perpajakan

Otoritas Pajak di Jerman yang bernama Federal Central Tax Office membedakan tarif pajak penghasilan badan menjadi dua kategori yaitu tarif pajak penghasilan badan yang dipungut oleh pemerintah pusat sebesar 15% dan tarif pajak penghasilan badan yang dipungut oleh pemerintah daerah sebesar 14% - 17%. Tidak hanya itu, pemerintah juga menetapkan pajak tambahan lainnya atau solidarity surcharge dan trade tax yang akan dibayarkan bersamaan dengan PPh badan, sehingga tarif pajak efektif yang akan dibayarkan oleh perusahaan sebesar 30% - 33%.

Baca Juga: Kabinet Setujui RUU Insentif Pajak R&D

Adapun, untuk pajak penghasilan orang pribadi ditetapkan secara progresif mulai dari tarif 0%, 14%, 42% dan tarif teringgi sebesar 45%. Federal Central Tax Office menetapkan tarif PPN sebesar 19%, namun pengurangan sebesar 7% untuk PPN diberlakukan bagi beberapa jenis barang dan jasa seperti bahan makanan, peralatan medis, buku, dan lain-lain.

Negara ini juga telah menerapkan aturan country by country reporting (CbCR) yang sejalan dengan implementasi aturan Base Erotion and Profit Shifting (BEPS) 13 yang digagas oleh OECD dan G20. Persyaratan menyerahkan CbCR ini sudah berlaku untuk periode keuangan yang dimulai dari tahun 2016.

Sementara itu, pada awal tahun 2017, pemerintah Jerman telah melakukan pembahasan mengenai Rancangan Undang-Undang (RUU) anti penghindaran pajak yang bertujuan untuk memerangi praktik penggelapan pajak.*

Baca Juga: Jerman Harapkan Kesepakatan Pajak Minimum untuk Perusahaan Digital
Uraian Keterangan
Sistem Pemerintahan, Politik Republik Parlementer
PDB Nominal US$ 3,8 triliun (2016)
Pertumbuhan ekonomi 1,7% (2016)
Populasi 81,4 juta jiwa (2015)
Tax Ratio 36,9% (2015)
Otoritas Pajak Federal Central Tax Office
Sistem Perpajakan Self-Assessment System
Tarif PPh Badan 30% - 33%
Tarif PPh Orang Pribadi 0% - 45%
Tarif PPN 19%
Tarif pajak dividen 25%
Tarif pajak royalti 15%
Tarif bunga
Tax Treaty 90 negara
Topik : profil negara, profil perpajakan jerman, jerman
artikel terkait
Selasa, 07 Juni 2016 | 10:01 WIB
PROFIL PERPAJAKAN FILIPINA
Selasa, 18 Oktober 2016 | 09:36 WIB
PROFIL PERPAJAKAN YORDANIA
Kamis, 19 Mei 2016 | 06:11 WIB
PROFIL PERPAJAKAN VIETNAM
Selasa, 04 Oktober 2016 | 17:20 WIB
PROFIL PERPAJAKAN UNI EMIRAT ARAB
berita pilihan
Selasa, 11 Oktober 2016 | 09:55 WIB
PROFIL PERPAJAKAN OMAN
Jum'at, 23 September 2016 | 11:30 WIB
PROFIL PERPAJAKAN IRAK
Rabu, 13 September 2017 | 11:54 WIB
PROFIL PERPAJAKAN DENMARK
Selasa, 22 Januari 2019 | 16:40 WIB
PROFIL PERPAJAKAN RUMANIA
Kamis, 06 Juli 2017 | 17:15 WIB
PROFIL PERPAJAKAN REPUBLIK CEKO
Rabu, 30 Januari 2019 | 17:10 WIB
PROFIL PERPAJAKAN KANADA
Rabu, 24 Mei 2017 | 17:10 WIB
PROFIL PERPAJAKAN NORWEGIA
Selasa, 08 November 2016 | 06:37 WIB
PROFIL PERPAJAKAN TURKMENISTAN
Selasa, 08 Agustus 2017 | 09:49 WIB
PROFIL PERPAJAKAN ESTONIA
Jum'at, 28 Oktober 2016 | 08:31 WIB
PROFIL PERPAJAKAN AZERBAIJAN