Wow.. Sistem Pajak Perusahaan di Negara Ini Sangat Unik

ESTONIA merupakan negara kecil di kawasan Baltik, Eropa Utara yang memiliki dua hari kemerdekaan. Pertama, 24 Februari 1918 merdeka dari Uni Soviet dan kedua pada 20 Agustus 1991 yang dikenal dengan Hari Restorasi Kemerdekaan Estonia.

Sebagai anggota Uni Eropa, ekonomi Estonia masuk sebagai salah satu ekonomi berpendapatan tinggi (high-income economy) menurut Bank Dunia (World Bank). Negara ini memiliki produk domestik bruto (PDB) per kapita yang tertinggi di antara negara-negara bekas jajahan republik Uni Soviet. Tercatat, pada 2016, Estonia memiliki pendapatan per kapita sebesar US$17.633.

Perekonomian Estonia sangat dipengaruhi oleh pembangunan di Finlandia, Swedia, dan Jerman sebagai tiga mitra dagang utamanya. Di Estonia segalanya sudah terintegrasi dengan sistem elektronik, seperti e-goverment, e-service, e-banking. Bahkan negara ini melabeli negaranya sebagai e-Estonia.

Sistem Perpajakan

Menurut laporan dari International Tax Competitiveness Index pada 2014, negara Estonia memiliki sistem pajak yang paling kompetitif di antara beberapa negara maju lainnya.

Sistem perpajakan perusahaan yang saat ini berlaku di Estonia dinilai sangat unik. Ini karena pajak akan dikenakan pada saat keuntungan yang diterima telah didistribusikan sebagai dividen kepada pemegang saham. Sementara semua keuntungan perusahaan yang belum terdistribusi bebas dari pajak.

Dengan kata lain, keuntungan produktif itu sendiri tidak menimbulkan kewajiban pajak penghasilan. Jika keuntungan yang dibagikan kepada pemegang saham berasal dari dividen yang diterima dari anak perusahaan atau dari perusahaan efek tetap di negara lain, maka penyaluran laba tersebut bebas pajak.

Keuntungan yang terdistribusi tersebut akan dikenakan pajak sebesar 20% dari jumlah bruto keuntungan terdistribusi. Rezim pajak ini tersedia bagi perusahaan penduduk Estonia dan Bentuk Usaha Tetap (BUT) perusahaan non-residen yang terdaftar di Estonia.

Dari perspektif Estonia, pajak tesebut dianggap sebagai corporate income tax (CIT) dan bukan withholding tax, jadi tarif pajaknya tidak terpengaruh oleh perjanjian pajak yang berlaku. Untuk withholding tax, Estonia hanya mengenakan pajak atas royalti sebesar 10%.

Adapun untuk tarif pajak orang pribadi, otoritas pajak Estonia (Tax and Customs Board) menetapkan tarif standar 20%. Mulai 1 Juli 2009, tarif pajak pertambahan nilai (PPN) standar ditetapkan sebesar 20%, namun pengurangan menjadi 9% akan diberikan atas barang-barang tertentu seperti buku, koran, produk kesehatan dan produk akomodasi.

Pajak lainnya yang diterapkan di Estonia yaitu pajak alkohol, tembakau, bahan bakar dan kemasan. Pajak perjudian, bea cukai, dan pajak atas kendaraan berat. Tidak hanya itu, mulai 1 Januari 2018 pemerintah Estonia juga akan memberlakukan pajak gula (sugar tax) sebesar €0,10.

Dalam hal perpajakan internasional, Estonia telah memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B) dengan lebih dari 57 negara di dunia termasuk Indonesia. Terkait dengan aturan CFC rules, mengingat penerapan pajak penghasilan perusahaan yang unik, rezim CFC di Estonia hanya berlaku untuk individu.*