Trusted Indonesian Tax News Portal
DDTC Indonesia
GET
x

Di Negara Ini, Pajak Jadi Biaya Hidup Paling Tinggi

0
0

SEBAGAI negara terbesar kedua di dunia, Kanada memiliki luas wilayah sekitar 9,9 juta km persegi yang mencakup 41% luas Amerika Utara dan dihuni oleh sekitar 36,7 juta jiwa (2017). Karena terkenal dengan iklim dinginnya, Kanada dijuluki sebagai negara Pecahan Es.

Kanda memiliki sistem ekonomi yang berorientasi pasar dan pola produksi, serta dikenal dengan negara yang standar hidup yang tinggi. Sejak Perang Dunia II, pertumbuhan sektor manufaktur, pertambangan dan jasa telah mengubah negara ini, dari sistem ekonomi pedesaan menjadi ekonomi industri dan perkotaan.

Selain itu, Kanada memiliki sektor minyak dan gas alam yang besar dari pasir minyak di provinsi-provinsi wilayah barat, khususnya Alberta. Negara ini menempati urutan ketiga di dunia dalam cadangan minyak terbukti di belakang Venezuela dan Arab Saudi dan merupakan produsen minyak terbesar keenam di dunia.

Baca Juga: Negara Tax Haven yang Mulai Aktif Bertukar Informasi Perpajakan

Mengingat sumber daya alamnya yang melimpah, tenaga kerja yang sangat terampil dan persediaan modal modern, Kanada menikmati pertumbuhan ekonomi yang relatif kuat, meskipun sempat terpengaruh krisis ekonomi global 2008 dan jatuhnya harga minyak dunia pada 2014.

Pada 2017, produk domestik bruto (PDB) Kanada tercatat sebesar US$1,653 triliun dengan pertumbuhan ekonomi mencapai 3%. Dari sisi kinerja penerimaan pajak, OECD mencatat tax ratio Kanada sebesar 32,2% pada 2017, urutan ke 24 dari 36 negara OECD.

Sistem Perpajakan

Baca Juga: Tax Ratio Negara Berpendapatan Rendah Ini Tertinggi ke-3 di Dunia

Secara umum, Kanada menerapkan sistem perpajakan worldwide income untuk wajib pajak dalam negeri, yaitu dengan mengenakan pajak atas penghasilan yang diperoleh dari dalam atau luar Kanada. Sementara untuk wajib pajak asing (non-resident) dikenakan atas penghasilan yang bersumber dari Kanada saja (source-income).

Uniknya, sebagai negara federal, Kanada mengenakan dua jenis pajak penghasilan (PPh) orang pribadi, yaitu pajak federal dan pajak provinsi/teritorial. Pajak federal dikenakan secara progresif dengan rentang tarif 15%-33%.

Sementara pajak provinsi memiliki tarif yang bervariasi antara 11,5%-25,75%. Otoritas Pajak Kanada atau Canadian Revenue Agency (CRA) bertugas memungut keduanya, kecuali Provinsi Quebec yang memiliki sistem tersendiri yang diadministrasikan oleh Québec Ministry of Revenue (QMR).

Baca Juga: Progresif, Tarif PPh OP Negara Ini Mulai dari 1%

Hal serupa juga berlaku untuk PPh badan. Tarif PPh badan untuk pajak federal ditetapkan sebesar 15% (net federal tax rate) dan pajak provinsi dalam rentang 11%-16%. Negara ini menerapkan juga capital gain tax dengan tarif 50% dari tarif umum PPh badan.

Dengan beban pajak yang begitu tinggi, tidak heran tax ratio Kanada bisa mencapai 32,2% pada 2017. Sebuah studi menemukan, rata-rata keluarga di Kanada menghabiskan 43% penghasilannya untuk membayar pajak dibandingkan membeli makanan, pakaian dan keperluan hidup sehari-hari lainnya (Fraser Institute, 2017).

Adapun untuk pajak pertambahan nilai (PPN), secara umum Kanada menerapkan good and service tax (GST) dengan tarif sebesar 5%. Beberapa provinsi menerapkan harmonize sales tax (HST) dengan tarif yang berbeda sebesar 13% (Ontario) dan 15% (New Brunswick, Newfoundland, Nova Scotia, Prince Edward Island). Quebec menerapkanQuebec salex tax (QST) sebesar 9,975%. Provincial sales tax (PST) di British Columbia, Manitoba dan Saskatchewan dikenakan dengan tarif masing-masing 7%, 8% dan 6%.

Baca Juga: Penerimaan Pajak Rumah Jauh Lampaui Target

Untuk pajak internasional, penghasilan dividen, royalti dan bunga yang dibayarkan oleh perusahaan residen Kanada kepada non-resident dikenakan pajak dengan tarif 25% atau lebih rendah sesuai dengan perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B) atau tax treaty. Hingga Juni 2017, Kanada telah memiliki P3B dengan 93 negara mitra.

Terkait dengan ketentuan transfer pricing, Kanada menerapkan prinsip arm’s length. Skema county-by-country reporting (CbCR) berlaku untuk tahun fiskal mulai 1 Januari 2016 dan berlaku bagi grup perusahaan multinasional yang memiliki total pendapatan terkonsolidasi minimal EUR750 juta (Rp12,11 triliun).

Kanada membatasi pembayaran bunga kepada perusahaan non-resident melalui thin capitalization rule. Rasio utang dan modal (debt-to-equity ratio) yang ditetapkan adalah 1,5: 1. Ketentuan controlled foreign company (CFC) berlaku untuk mencegah terjadinya penhindaran pajak atas penghasilan dari perusahaa afiliasi di luar negeri. Selain itu, Kanada memiliki general anti avoidance rules (GAAR) juga berlaku secara luas baik dalam konteks domestik maupun internasional.*

Baca Juga: Pemerintah Kota Ini Ingin Pajaki Rumah Kosong

Uraian

Keterangan

Sistem Pemerintahan Monarki Konstitusional
PDB Nominal US$1.653 triliun (2017)
Pertumbuhan Ekonomi 3% (2017)
Populasi 36,71 juta (2017)
Otoritas Pajak Canada Revenue Agency
Sistem Perpajakan Self Assessment
Tarif PPh Badan 15%
Tarif PPh Orang Pribadi 15%-33%
Tarif PPN 5% (GST), 6%/7%/8% (PST), 9,975% (QST), 13%/15% (HST)
Tarif Pajak Dividen 25%
Tarif Pajak Royalti 25%
Tarif Pajak Bunga 25%
Tax Treaty 93 negara (2017)

* Dari berbagai sumber.

Baca Juga: Airbnb Bayar Pajak di Atas Estimasi Awal

Selain itu, Kanada memiliki sektor minyak dan gas alam yang besar dari pasir minyak di provinsi-provinsi wilayah barat, khususnya Alberta. Negara ini menempati urutan ketiga di dunia dalam cadangan minyak terbukti di belakang Venezuela dan Arab Saudi dan merupakan produsen minyak terbesar keenam di dunia.

Baca Juga: Negara Tax Haven yang Mulai Aktif Bertukar Informasi Perpajakan

Mengingat sumber daya alamnya yang melimpah, tenaga kerja yang sangat terampil dan persediaan modal modern, Kanada menikmati pertumbuhan ekonomi yang relatif kuat, meskipun sempat terpengaruh krisis ekonomi global 2008 dan jatuhnya harga minyak dunia pada 2014.

Pada 2017, produk domestik bruto (PDB) Kanada tercatat sebesar US$1,653 triliun dengan pertumbuhan ekonomi mencapai 3%. Dari sisi kinerja penerimaan pajak, OECD mencatat tax ratio Kanada sebesar 32,2% pada 2017, urutan ke 24 dari 36 negara OECD.

Sistem Perpajakan

Baca Juga: Tax Ratio Negara Berpendapatan Rendah Ini Tertinggi ke-3 di Dunia

Secara umum, Kanada menerapkan sistem perpajakan worldwide income untuk wajib pajak dalam negeri, yaitu dengan mengenakan pajak atas penghasilan yang diperoleh dari dalam atau luar Kanada. Sementara untuk wajib pajak asing (non-resident) dikenakan atas penghasilan yang bersumber dari Kanada saja (source-income).

Uniknya, sebagai negara federal, Kanada mengenakan dua jenis pajak penghasilan (PPh) orang pribadi, yaitu pajak federal dan pajak provinsi/teritorial. Pajak federal dikenakan secara progresif dengan rentang tarif 15%-33%.

Sementara pajak provinsi memiliki tarif yang bervariasi antara 11,5%-25,75%. Otoritas Pajak Kanada atau Canadian Revenue Agency (CRA) bertugas memungut keduanya, kecuali Provinsi Quebec yang memiliki sistem tersendiri yang diadministrasikan oleh Québec Ministry of Revenue (QMR).

Baca Juga: Progresif, Tarif PPh OP Negara Ini Mulai dari 1%

Hal serupa juga berlaku untuk PPh badan. Tarif PPh badan untuk pajak federal ditetapkan sebesar 15% (net federal tax rate) dan pajak provinsi dalam rentang 11%-16%. Negara ini menerapkan juga capital gain tax dengan tarif 50% dari tarif umum PPh badan.

Dengan beban pajak yang begitu tinggi, tidak heran tax ratio Kanada bisa mencapai 32,2% pada 2017. Sebuah studi menemukan, rata-rata keluarga di Kanada menghabiskan 43% penghasilannya untuk membayar pajak dibandingkan membeli makanan, pakaian dan keperluan hidup sehari-hari lainnya (Fraser Institute, 2017).

Adapun untuk pajak pertambahan nilai (PPN), secara umum Kanada menerapkan good and service tax (GST) dengan tarif sebesar 5%. Beberapa provinsi menerapkan harmonize sales tax (HST) dengan tarif yang berbeda sebesar 13% (Ontario) dan 15% (New Brunswick, Newfoundland, Nova Scotia, Prince Edward Island). Quebec menerapkanQuebec salex tax (QST) sebesar 9,975%. Provincial sales tax (PST) di British Columbia, Manitoba dan Saskatchewan dikenakan dengan tarif masing-masing 7%, 8% dan 6%.

Baca Juga: Penerimaan Pajak Rumah Jauh Lampaui Target

Untuk pajak internasional, penghasilan dividen, royalti dan bunga yang dibayarkan oleh perusahaan residen Kanada kepada non-resident dikenakan pajak dengan tarif 25% atau lebih rendah sesuai dengan perjanjian penghindaran pajak berganda (P3B) atau tax treaty. Hingga Juni 2017, Kanada telah memiliki P3B dengan 93 negara mitra.

Terkait dengan ketentuan transfer pricing, Kanada menerapkan prinsip arm’s length. Skema county-by-country reporting (CbCR) berlaku untuk tahun fiskal mulai 1 Januari 2016 dan berlaku bagi grup perusahaan multinasional yang memiliki total pendapatan terkonsolidasi minimal EUR750 juta (Rp12,11 triliun).

Kanada membatasi pembayaran bunga kepada perusahaan non-resident melalui thin capitalization rule. Rasio utang dan modal (debt-to-equity ratio) yang ditetapkan adalah 1,5: 1. Ketentuan controlled foreign company (CFC) berlaku untuk mencegah terjadinya penhindaran pajak atas penghasilan dari perusahaa afiliasi di luar negeri. Selain itu, Kanada memiliki general anti avoidance rules (GAAR) juga berlaku secara luas baik dalam konteks domestik maupun internasional.*

Baca Juga: Pemerintah Kota Ini Ingin Pajaki Rumah Kosong

Uraian

Keterangan

Sistem Pemerintahan Monarki Konstitusional
PDB Nominal US$1.653 triliun (2017)
Pertumbuhan Ekonomi 3% (2017)
Populasi 36,71 juta (2017)
Otoritas Pajak Canada Revenue Agency
Sistem Perpajakan Self Assessment
Tarif PPh Badan 15%
Tarif PPh Orang Pribadi 15%-33%
Tarif PPN 5% (GST), 6%/7%/8% (PST), 9,975% (QST), 13%/15% (HST)
Tarif Pajak Dividen 25%
Tarif Pajak Royalti 25%
Tarif Pajak Bunga 25%
Tax Treaty 93 negara (2017)

* Dari berbagai sumber.

Baca Juga: Airbnb Bayar Pajak di Atas Estimasi Awal

Topik : profil negara, profil perpajakan kanada, kanada
Komentar
Berkomentarlah secara bijaksana dan bertanggung jawab. Komentar sepenuhnya menjadi tanggung jawab komentator seperti diatur dalam UU ITE.
1000 karakter tersisa
artikel terkait
Kamis, 02 Juni 2016 | 12:10 WIB
PROFIL PERPAJAKAN THAILAND
Kamis, 15 September 2016 | 19:30 WIB
PROFIL PERPAJAKAN TURKI
Selasa, 11 Oktober 2016 | 09:55 WIB
PROFIL PERPAJAKAN OMAN
Jum'at, 23 September 2016 | 11:30 WIB
PROFIL PERPAJAKAN IRAK
berita pilihan
Jum'at, 26 Januari 2018 | 11:50 WIB
PROFIL PERPAJAKAN ISLE OF MAN
Selasa, 08 Agustus 2017 | 09:49 WIB
PROFIL PERPAJAKAN ESTONIA
Jum'at, 22 Februari 2019 | 17:17 WIB
PROFIL PERPAJAKAN BAHAMA
Kamis, 03 November 2016 | 17:59 WIB
PROFIL PERPAJAKAN KYRGYZSTAN
Selasa, 29 November 2016 | 10:30 WIB
PROFIL PERPAJAKAN BELANDA
Rabu, 31 Juli 2019 | 15:21 WIB
PROFIL PERPAJAKAN LESOTHO
Selasa, 21 Maret 2017 | 12:01 WIB
PROFIL PERPAJAKAN JERMAN
Senin, 19 Juni 2017 | 15:47 WIB
PROFIL PERPAJAKAN HONGARIA
Selasa, 06 Juni 2017 | 16:15 WIB
PROFIL PERPAJAKAN SWEDIA
Kamis, 06 Juli 2017 | 17:15 WIB
PROFIL PERPAJAKAN REPUBLIK CEKO
Terpopuler