Review
Selasa, 02 Maret 2021 | 09:40 WIB
OPINI PAJAK
Jum'at, 26 Februari 2021 | 10:30 WIB
TAJUK PAJAK
Jum'at, 26 Februari 2021 | 09:00 WIB
ANALISIS PAJAK
Rabu, 24 Februari 2021 | 16:39 WIB
KONSULTASI PAJAK
Fokus
Data & Alat
Senin, 01 Maret 2021 | 10:15 WIB
KMK 13/2021
Rabu, 24 Februari 2021 | 09:05 WIB
KURS PAJAK 24 FEBRUARI - 2 MARET 2021
Minggu, 21 Februari 2021 | 09:00 WIB
STATISTIK MUTUAL AGREEMENT PROCEDURE
Rabu, 17 Februari 2021 | 09:00 WIB
KURS PAJAK 17 FEBRUARI - 23 FEBRUARI 2021
Reportase
Perpajakan.id

Mempelajari Skema Perpajakan di Tempat Kelahiran Nicolaus Copernicus

A+
A-
2
A+
A-
2
Mempelajari Skema Perpajakan di Tempat Kelahiran Nicolaus Copernicus

Polandia atau Republik Polandia adalah negara berdaulat yang terletak di Eropa Tengah. Negara yang berbatasan dengan Jeman ini kerap menjadi pilihan destinasi bagi para pelancong karena banyak memiliki kota-kota yang cantik di antaranya seperti Warsawa dan Krakow.

Negara terbesar ke-9 di Eropa ini merupakan lokasi dari Malbork Castle, kastil terluas di dunia. Polandia juga merupakan tempat lahirnya Nicolaus Copernicus, seorang astronom dan matematikawan yang mengembangkan teori heliosentrisme.

Negara yang memiliki bendera serupa dengan Indonesia ini tercatat memiliki tingkat Produk Domestik Bruto (PDB) senilai US$565,8 miliar pada 2019, di mana sekitar 57,4% disumbang sektor jasa, industri 40,2% dan pertanian 2,4%.

Baca Juga: Bakal Kena Pajak Iklan, Puluhan Perusahaan Media Ajukan Protes

Sistem Perpajakan
PERUSAHAAN dianggap residen pajak Polandia apabila terdaftar atau manajemennya berada di Polandia. Sementara orang pribadi dianggap sebagai residen pajak jika pusat kepentingan pribadi atau ekonominya berada di Polandia atau telah tinggal di Polandia selama lebih dari 183 hari pada satu tahun pajak (dapat berubah berdasarkan tax treaty).

Serupa dengan Indonesia, Polandia menerapkan sistem pemajakan campuran. Residen pajak di Polandia dikenakan pajak dengan prinsip worldwide income, sedangkan non-residen diterapkan prinsip source income.

Tarif pajak penghasilan (PPh) Badan ditetapkan 19%. Namun, terdapat tarif 9% yang berlaku untuk pengusaha mikro yang mencetak pendapatan selain capital gain, dan wajib pajak yang baru memulai bisnis dengan pendapatan tidak melebihi EUR1,2 juta per tahun.

Baca Juga: Muncul Dorongan Penyederhanaan SPT Pajak Dividen, Bunga, dan Royalti

Untuk PPh orang pribadi dikenakan tarif progresif dengan rentang tarif 17% untuk pendapatan sampai dengan PLN85.528 atau setara dengan Rp319,25 juta. Untuk pendapatan di atas itu, tarif yang dikenakan sebesar 32%.

Namun demikian, bagi orang pribadi tertentu, misalnya yang memiliki bisnis di luar negeri dapat memilih untuk dikenakan pajak dengan tarif tetap sebesar 19% di bawah rezim pajak ‘lump sum’.

Di sisi withholding tax, dividen yang diterima oleh perusahaan residen Polandia dari perusahaan lain di Polandia, UE/EEA, atau Swiss dibebaskan dari pajak jika memenuhi persyaratan yang ditetapkan.

Baca Juga: Tanamkan Modal, Produsen Jeep Dapat Diskon PPh Badan

Namun, dividen yang diterima oleh perusahaan non-residen dan orang pribadi dikenakan pajak dengan tarif 19%,

Selanjutnya, penghasilan bunga yang diterima perusahaan residen Polandia juga bebas pajak jika memenuhi persyaratan tertentu. Namun, untuk bunga yang diterima perusahaan non-residen dikenakan tarif 20%, dan orang pribadi dikenakan 19% atau sesuai dengan tax treaty.

Sementara itu, penghasilan dari royalti yang diterima perusahaan dan orang pribadi non-residen dikenakan pajak dengan tarif 20%. Polandia juga memiliki ketentuan khusus perihal pembayaran lintas batas yang melebihi PLN2 juta per tahun untuk setiap wajib pajak.

Baca Juga: Negara Ini Tidak Punya Pajak Penghasilan atas Dividen

Ketentuan khusus tersebut memungkinkan pembayaran lintas batas dibebaskan dari pajak atau dikenakan tarif lebih rendah dengan syarat tertentu. Namun, implementasi ketentuan ini ditunda hingga 30 Juni 2020.

Tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di Polandia adalah 23%. Namun, terdapat tarif preferensial sebesar 5% dan 8% yang berlaku untuk barang dan jasa tertentu. Barang dan jasa tertentu ini juga bisa memperoleh tarif 0% atau bahkan dibebaskan dari pengenaan PPN

Terkait ketentuan anti penghindaran pajak, Polandia menerapkan transfer pricing rules dengan mengacu pada panduan OECD. Untuk thin capitalization rules, negara ini membatasi jumlah maksimum bunga pinjaman yang dapat dikurangkan dari pajak hingga 30% dari EBITDA.

Baca Juga: Tidak Ada Pengenaan PPh Orang Pribadi di Negara Ini

Polandia juga memberlakukan controlled foreign companies (CFC) dan general anti-avoidance rule (GAAR), termasuk exit tax untuk perusahaan maupun orang pribadi dalam hal terjadi perubahan status residen pajak atau pengalihan aset ke luar negeri.

Polandia telah menandatangani multilateral instrument (MLI) dan mendepositkan instrumen ratifikasinya pada OECD 23 Januari 2018 serta mulai berlaku 1 Juli 2018.

Hingga Agustus 2019, Polandia telah menjalin tax treaty dengan kurang lebih 90 negara termasuk Indonesia, namun beberapa di antaranya masih belum berlaku efektif (signed but not in effect) dan ada pula yang dalam tahap revisi.

Baca Juga: Profil Pajak Negara Lokasi Keberadaan Machu Picchu
Uraian Keterangan
Sistem Pemerintahan Republik parlementer
PDB Nominal USD$565,8 miliar (2019)
Pertumbuhan Ekonomi 4,1% (2019)
Populasi 37,9 juta (2019)
Otoritas Pajak The Head of National Tax Administration
Sistem Perpajakan Self Assessment
Tarif PPh Badan 19% standar; 9% untuk wajib pajak tertentu
Tarif PPh Orang Pribadi 17% untuk pendapatan hingga PLN85,528 32% untuk pendapatan diatas PLN 85,528
Tarif PPN 23% standar; 0%/5%/8% untuk barang dan jasa tertentu
Tarif Dividen Wajib Pajak Badan 0% bagi residen; 19% bagi non residen
Tarif Royalti Wajib Pajak Badan 0% bagi residen; 20% bagi non residen
Tarif Bunga Wajib Pajak Badan 0% bagi residen; 20% bagi non residen
Tarif Dividen Wajib Pajak Orang Pribadi 19% bagi residen maupun non residen
Tarif Royalti Wajib Pajak Orang Pribadi 0% bagi residen; 20% bagi non residen
Tarif Bunga Wajib Pajak Orang Pribadi 19% bagi residen maupun non residen
Tax Treaty 90 negara

Topik : profil negara, polandia, skema perpajakan
Komentar
0/1000
Sampaikan komentar Anda dengan bijaksana. Komentar sepenuhnya menjadi tanggung jawab Anda, sesuai UU ITE.
artikel terkait
Rabu, 08 April 2020 | 18:15 WIB
PROFIL PERPAJAKAN SERBIA
Kamis, 26 Maret 2020 | 17:45 WIB
PROFIL PERPAJAKAN KENYA
Rabu, 11 Maret 2020 | 18:30 WIB
PROFIL PERPAJAKAN MEKSIKO
Rabu, 26 Februari 2020 | 18:50 WIB
PROFIL PERPAJAKAN YUNANI
berita pilihan
Selasa, 02 Maret 2021 | 15:15 WIB
PMK 21/2021
Selasa, 02 Maret 2021 | 15:13 WIB
WIDJOJO NITISASTRO:
Selasa, 02 Maret 2021 | 14:45 WIB
KEBIJAKAN PEMERINTAH
Selasa, 02 Maret 2021 | 14:30 WIB
AKUNTABILITAS KEUANGAN
Selasa, 02 Maret 2021 | 14:16 WIB
KONSULTAN PAJAK
Selasa, 02 Maret 2021 | 14:15 WIB
KONSULTASI
Selasa, 02 Maret 2021 | 14:15 WIB
PMK 18/2021
Selasa, 02 Maret 2021 | 12:30 WIB
KOTA BONTANG
Selasa, 02 Maret 2021 | 12:01 WIB
PMK 18/2021
Selasa, 02 Maret 2021 | 11:45 WIB
KEBIJAKAN PEMERINTAH